МИНФИН РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ВОРОНЕЖСКОЙ  ОБЛАСТИ
(УФНС России по Воронежской  области)

ПРОТОКОЛ ЗАСЕДАНИЯ
ОБЩЕСТВЕННОГО СОВЕТА ПРИ УФНС РОССИИ ПО ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

28 марта  2017 года	№1	
г. Воронеж 

Председательствовал: председатель Общественного совета Д.А.Ендовицкий, ректор ВГУ.

Присутствовали: члены Общественного совета при УФНС России по Воронежской области: Б.И.Даньшин, генеральный директор ЗАО «Информационная компания «Информсвязь-Черноземье» (группа компаний «Информсвязь»); Д.Б.Зеленцов, директор бюро ИА «Интерфакс» в Воронежской области; Е.Н.Хамин, Глава группы компаний; Г.В.Чернушкин, Советник генерального директора по стратегическим вопросам, ООО «УДК «Ангстрем»; Р.И.Дарпинян, директор филиала ФГУП ВГТРК ГТРК Воронеж; Н.В.Вериковская, главный врач ООО «Санаторий им.Цурюпы»; В.В.Пупынин, руководитель общественной организации ветеранов (Н.Усмань); А.Н.Латушко, режиссер-постановщик  Воронежской областной филармонии; Н.С.Богатых, вице-президент нотариальной палаты Воронежской области.

Приглашенные: С.С.Дуканов, руководитель УФНС России по Воронежской области; В.А.Акамсин, начальник контрольного отдела УФНС России по Воронежской области, В.В.Морозов, генеральный директор компании «Информзащита» (представитель организации, обслуживающей контрольно-кассовую технику).

Секретарь Общественного совета при УФНС России по Воронежской области: Е.Е.Гордина, главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Воронежской области.

ПОВЕСТКА ДНЯ:

1.	Выступление В.А.Акамсина, начальника контрольного отдела УФНС России по Воронежской области по теме заседания: «Переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники».
2.	 Выступление В.А.Акамсина, начальника контрольного отдела УФНС России по Воронежской области по теме заседания: «Качество и количество контрольных мероприятий налоговиков. Налоговая нагрузка на Воронежский бизнес».
3.	Выступление руководителя УФНС России по Воронежской области С.С.Дуканова по итогам работы первого состава Общественного совета при УФНС России по Воронежской области.

ВЫСТУПИЛИ:

По первому  вопросу – В.А.Акамсин, начальник контрольного отдела УФНС России по Воронежской области.

В ходе выступления В.А.Акамсин напомнил присутствующим, что в июне 2016 года в действующий Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ, который регламентирует порядок применения контрольно-кассовой техники были внесены значительные изменения. Так, с 01.07.2017 для организаций и предпринимателей, использовавших ранее контрольно-кассовую технику становится обязательным использование онлайн-касс - это ККТ позволяющая в режиме реального времени передавать информацию о произведенных расчетах в ФНС России. Второй этап применения нового закона наступает 01.07.2018. С этой даты ККТ обязаны будут применять, организации и предприниматели, находящиеся на ЕНВД, применяющие патентную систему налогоообложения, оказывающие услуги населению, а также владельцы торговых автоматов.
Основные плюсы от применения новой системы:
Для ФНС России - создание более эффективной системы выявления фактов занижения выручки, в том числе путем создания механизма гражданского контроля и оптимизация процесса проведения проверок.
Для бизнеса - добросовестные предприниматели избавятся от проверок, поскольку при оперативном получение информации о расчетах и их автоматической обработке необходимость в проверках попросту отпадает. Кроме того - это инструмент, с помощью которого бизнесмен сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес.
Для потребителя - дополнительная защиту своих прав как потребителя за счет возможности  получить чек не только в бумажном виде, но и в электронной форме,  самостоятельно проверить легальность кассового чека.
Реестр онлайн касс размещен на сайте ФНС и на момент проведени общественного совета он содержал информацию об одной модели фискального накопителя «ФН-1»  и о 66 моделях ККТ. По состоянию на 06.03.2017 всего по России зарегистрировано 101 тыс. единиц контрольно-кассовой техники нового образца. На территории Воронежской области зарегистрировано более 2200 единиц новой техники.

В прениях -  члены Общественного совета при УФНС России по Воронежской области: Г.В.Чернушкин, Е.Н.Хамин, Б.И.Даньшин, Р.И.Дарпинян, А.Н.Латушко, В.В.Пупынин, приглашенные -  С.С.Дуканов, В.А.Акамсин, В.В.Морозов.
По второму  вопросу – В.А.Акамсин, начальник контрольного отдела УФНС России по Воронежской области.
В ходе выступления В.А.Акамсин обратил внимание участников заседания Общественного совета, что одним  из  способов  эффективного развития отдельных отраслей экономики является  регулирование налоговой нагрузки с целью  стимулирования развития  того или иного экономического сектора. При этом под налоговой нагрузкой понимают показатель, определяющий уровень налогового бремени налогоплательщика. Выступающий отметил, что на сегодняшний день отсутствует единая методика расчета налоговой нагрузки  и остановился на наиболее известных способах ее расчета:
Методика, применяемая Министерством Финансов РФ:
 - соотношение суммы налоговых платежей, таможенных пошлин и социальных взносов к внутреннему валовому продукту.
По расчету Мин Фина в 2015 году общая налоговая нагрузка на российскую экономику составила 30,17%. Причем на протяжении последних 4 лет эта величина находится примерно на одном уровне (32-30%), имея тенденцию к снижению. 
Методика Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП):
 -  соотношение суммы налоговых платежей (за вычетом НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды  и страховых премий на обязательное страхование ответственности владельцев опасных производственных объектов  к валовой добавленной стоимости за вычетом амортизации -  2015  год -  23,9% 
Методика ФНС России:
 - соотношение суммы   уплаченных  налоговых платежей к выручке (обороту)  -  2015 год – 9,7%. При этом учитывается НДФЛ, но не учитываются страховые взносы и таможенные пошлины.
При этом Акамсин В.А. отметил невысокий уровень налоговой нагрузки в России по сравнению с другими странами. Так, уровень  налоговой нагрузки в РФ ниже среднего значения показателя по странам ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) и составляет 30,2%  к  ВВП (средняя по ОЭСР – 34,3%), а с учетом того, что в РФ существенную долю доходов бюджета продолжают составлять доходы, получаемые от обложения налогами и пошлинами добычи, реализации и экспорта нефти, газа и нефтепродуктов, а в других странах – нет, то налоговая нагрузка, рассчитанная без этих доходов составляет порядка 22,54%, что на 11,8 процентных пункта ниже нагрузки в странах ОЭСР. 
В разрезе отдельных налогов ставки российских налогов также невысоки. Например, налог на прибыль организаций (корпораций) основная ставка для РФ – 20% ниже, чем в основных развитых странах (США – 15-35%, Великобритания – 21%, Германия – 30%, Франция – 38%, Швеция -22%). Косвенные налоги: Россия НДС основные ставки 10 и 18%, (США – 3-15%, Великобритания – 20%, Германия – 19%, Франция – 20%, Швеция -25%). Важное преимущество российской системы налогообложения перед налоговыми системами Европы и США составляет значительно более низкий налог на личные доходы для российских налоговых резидентов. Так, в России – ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% (плоская шкала налогообложения), в то время как в большинстве европейских и североамериканских стран шкала прогрессивная  (США – от 10 до 40%, Великобритания, Германия, Франция – от 0 до 45%, Швеция – от 32 до 57%).
Выступающий отметил, что налоговая нагрузка в Воронежской области по видам экономической деятельности,  рассчитанная исходя из уплаты налогов к выручке, в сравнении со среднероссийскими значениями  практически во всех отраслях за исключением отдельных отстает от показателей, сложившихся в среднем по РФ. Наибольший уровень налоговой нагрузки в области, как и в целом по РФ,  отмечается  у  компаний, осуществляющих добычу полезных ископаемых.  Наименьший уровень нагрузки и в области, и в целом по РФ, характерен для сферы оптово-розничной торговли.
Говоря о проводимых налоговыми органами Воронежской области выездных проверках Акамсин В.А. обратил внимание присутствующих, что за последние 10 лет  количество выездных налоговых проверок  уменьшилось почти в 6 раз (с 2566 в 2006 году до 460 проверок в 2016 году). 
На фоне снижения количества выездных проверок в области наблюдается повышение эффективности проведения выездного налогового контроля. В 2016 году по сравнению с 2006 годом сумма доначислений увеличились в 1,4 раза:   с 1,2 млрд. рублей до 1,7 млрд. рублей. При этом улучшилось качество проводимого выездного контроля, о чем свидетельствует рост почти в 8 раз доначислений на одну проверку (с 483 тыс. руб. в 2006 году до 3,8 млн. руб. в 2016 году), а также снижение с 76% до 10%  доли ВНП с доначислениями менее 1 млн. рублей. 
По сравнению с 2006 годом  сумма платежей, поступивших в бюджет по результатам проведенного выездного контроля, увеличилась почти в 3 раза. Если в 2006 году она составляла 521 млн. рублей, то по итогам 2016 – почти 1 млрд. 522 млн. рублей. При этом уровень взыскания возрос с 42% до 87%.
Сложившиеся статистические данные свидетельствуют о том, что выход на выездную налоговую проверку является результатом продуманных действий налоговых органов.

В прениях -  все члены Общественного совета при УФНС России по Воронежской области, приглашенные -  С.С.Дуканов, В.А.Акамсин.

При этом в рамках прений выступающими были озвучены следующие замечания:
1.	Понятие средней налоговой нагрузки по различным видам экономической деятельности, применяемое ФНС России в рамках Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, (утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) не всегда корректно, так как в результате подобного «усреднения» зачастую сравнивается налоговая нагрузка предприятий, существенно отличающихся друг от друга по географическому положению, специфике деятельности, финансовым показателям. Так, например,  средний показатель налоговой нагрузки по сельскому хозяйству, охоте и лесному хозяйству в РФ за 2015 год составляет 3,5%. Но при этом совершенно не учитываются особенности ведения с/х деятельности в различных климатических поясах, отсутствует более тонкая дифференциация внутри данного вида экономической деятельности (растениеводство дробится на выращивание зерновых культур, масленичных культур, выращивание овощей, бахчевых, цветоводство, выращивание табака и т.д.;  животноводство также, в свою очередь, подразделяется на мясное, молочное  и т. д.). Таким образом, налоговая нагрузка является сугубо индивидуальным понятием, сравнение которой возможно только по сопоставимым экономическим субъектам, сходным по виду деятельности, выручке, численности, кредиторской задолженности и другим показателям.
При этом, целесообразнее рассчитывать налоговую нагрузку по отдельным налогам.

2.	 Сравнивая среднюю налоговую нагрузку по видам экономической деятельности можно сделать вывод о том, что наибольшую «налогоотдачу» дают такие отрасли как:  
- добыча топливо-энергетических полезных ископаемых;
 - деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта;
 - операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг.
В то же время меньше всего налогов от суммы полученной выручки дают такие виды экономической деятельности, как 
 - оптовая торговля;
 - торговля автотранспортными средствами;
 - сельское хозяйство.
По мнению присутствующих это связано с попытками государства и региональных властей стимулировать развитие наиболее важных для него отраслей экономики. Так, в частности, для сельхозтоваропроизводителей это обеспечивается применением спецрежима (единого сельскохозяйственного налога), льготами или пониженными ставками по ряду налогов (налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на прибыль организаций) и др. 
Таким образом налоговые льготы – эффективный способ регулирования налоговой нагрузки на отдельный виды экономической деятельности.

3.	В рамках дискуссии выступающие обратили внимание на более низкие показатели налоговой нагрузки по Воронежской области относительно среднероссийских показателей. При этом было высказано мнение о том, что это, во первых, связано со структурой экономики региона (преобладание предприятий сельскохозяйственной отрасли, имеющих льготы  или пониженные ставки по ряду налогов), а также реализацией на территории Воронежской области достаточно большого числа  инвестиционных программ. 

4.	Выступающие попытались смоделировать колебания уровня налоговой нагрузки на разных «стадиях жизни» предприятия. Инвестиционный период (или период создания предприятия), как правило,  характеризуется относительно невысоким уровнем налоговых отчислений, что связано с существенным снижением налогооблагаемой базы по НДС  и налогу на прибыль организаций за счет вложений в основные средства и значительными внереализациоными расходами. Выход на точку безубыточности  предполагает достижение стабильно  высоких значений налоговых отчислений, которые могут увеличиваться по мере увеличения объемов произведенной продукции. Ухудшение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как правило, ведет к снижению налоговых поступлений, однако относительные показатели налоговой нагрузки при этом могут даже расти (что может быть связано, например, с реализацией активов в преддверии банкротства или резким снижением выручки при стабильной уплате имущественных налогов, не связанных с объемом выручки). 
Аналогии могут быть применены и к налоговой нагрузке на государственном и региональном уровне. Одной из причин инвестиционной привлекательности может быть законодательно установленный низкий уровень налоговой нагрузки. Таким образом, федеральным и региональным властям необходимо выработать эффективный механизм налогообложения, позволяющий соблюсти баланс интересов: обеспечить инвестиционную привлекательность страны (региона) и поддержку предпринимательских инициатив населения, при этом не скатиться на уровень «оффшорного налогообложения» и эффективно пополнять доходную часть бюджетов всех уровней. 
При этом необходимо учесть антагонистическую сущность доходов и налогов. Увеличение доходов  ведет к увеличению налоговых изъятий, которое в свою очередь ведет к снижению доходной части.

По третьему вопросу – выступление руководителя УФНС России по Воронежской области С.С.Дуканова по итогам работы первого состава Общественного совета УФНС России по Воронежской области. 

Закрывая заседание, Д.А.Ендовицкий, председатель Общественного совета при УФНС России по Воронежской области, внес предложение о проведении совместного заседания Общественного совета при УФНС России по Воронежской области с Советом ректоров Воронежской области по актуальным вопросам, возникающим в ходе администрирования системы высшего образования.

                                                       РЕШИЛИ:

1.	Принять к сведению выступление В.А.Акамсина, начальника контрольного отдела УФНС России по Воронежской области.
2.	Провести в 3 (4) квартале 2017 года совместное заседание Общественного совета при УФНС России по Воронежской области с Советом ректоров Воронежской области по актуальным вопросам, возникающим в ходе администрирования системы высшего образования.

Председатель Общественного совета при УФНС России по Воронежской области	
Д.А.Ендовицкий	
		
СОГЛАСОВАНО
Руководитель УФНС России
по Воронежской области                                                                            С.С.Дуканов